ПрАТ "Торговий центр"

16. Відомості про аудиторський висновок

УКРАЇНА
Товариство з обмеженою відповідальністю
"АУДИТОРСЬКА ФІРМА " УКРАУДИТЛЕГПРОМ"

01033,м.Київ, Свідоцтво № 0366 від 26.01.2001р. р/р 26001300031361
вул.Саксаганського,77 свідоцтво № 2650020842 про сплату АКБ "Форум"
тел./факс (044)2897365 єдиного податку код: 21626293

№ 57/56 10 лютого 2013 р.

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

про відповідність фінансової звітності
та результатів діяльності приватного акціонерного товариства
" Торговий центр "
за 2012 рік


Основні відомості про аудиторську фірму.

Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма
"Украудитлегпром" діючого на підставі Свідоцтва про внесення в Реєстр субєктів
аудиторської діяльності № 0366, виданого рішенням Аудиторської палати України від 26 січня 2001 року № 98, дію якого продовжено до 30 листопада 2015 р., в особі генерального директора Воропай Петра Дмитровича /сертифікат серії А № 000262, виданий рішенням Аудиторської палати України від 31 січня 2008 р.№ 186/1 термін чинності сертифіката продовжено до17 лютого 2013 р. за рішенням АПУ від 31.01.2008/. Юридична адреса: 01033.м. Київ, вул. Саксаганського, 77, телефон/факс № 044-289-73-65.

Основні відомості про умови договору на проведення аудиту емітента-Приватного Акціонерного Товариства "Торговий цент"

Відповідно до договору № 6 від 10 лютого 2013 року Аудиторська фірма "Украудитлегпром" провела аудиторську перевірку про достовірність фінансової звітності за 2012 рік Приватного Акціонерного товариства "Торговий центр" відповідно до установчих документів та бухгалтерських регістрів станом на 31 грудня 2012 року.
Перевірка проведена відповідно до Законів України "Про цінні папери та фондовий ринок " (3480-ІV), "Про господарські товариства" (1576-12), " Про державне
регулювання ринку цінних паперів в Україні" (448/96-ВР),"Про ліцензування певних видів господарської діяльності" (1775-14), "Про аудиторську діяльність (3125-12), Міжнародних стандартів аудиту № 700, 701, 720, 800, Закону України "Про інститути спільного інвестування ( пайові та корпоративні інвестиційні фонди)" від 15.03.2001 р. №2299-ІІІ, "Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подають до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами цінних паперів та професійними учасниками фондового ринку" затверджене рішенням ДКЦПФР № 1528 від 19.12.2006р., зареєстроване в Міністерстві юстиції України 23 .01.2007 за № 53/13320, та інших нормативних актів, що регулюють діяльність учасників фондового ринку. Аудитором перевірено банківські та засновницькі документи по формуванню статутного капіталу та пайового капіталу. Перевірка проводилася 10 лютого 2013 року .


ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЕМІТЕНТА

№ п/п
1 Повна назва Приватне акціонерне товариство
" Торговий центр"
2 Код за ЄДРПОУ 19112084
3 Місцезнаходження 88540, Закарпатська обл., м. Виноградів, вул. Миру, 45
4 Дата реєстрації 15 березня 1996 року № 201
розпорядженням Виноградівської
райдержадміністрації
5 Дати внесення змін до установчих документів Нова редакція 06 липня 2001 року № 390
26 грудня 2002 року № 687
нова редакція
28 січня 2005 року запис
13101050001000114
нова редакція
20 травня 2011 року запис
131010500012000114
розпорядженнями Виноградівської
райдержадміністрації.
6 Основні види діяльності Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах без переваги продовольчого асортименту, інші види оптової торгівлі,
ресторани, виробництво виробів з текстилю, здавання під найом власної та державної нерухомості невиробничого призначення, діяльність автомобільного вантажного транспорту.
7 Кількість засновників Члени Організації орендарів " Будинок торгівлі" та інші фізичні особи
8 Частка засновника у статутному капіталі
100,00
9 Місцезнаходження засновника Згідно реєстру
10 Телефон 2-12-39
11 Факс -


Розкриття інформації, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та вартість цінних паперів товариства.


У звітному періоді на підприємстві не траплялися істотні факти визначені частиною першою статті 41 Закону України " Про цінні папери та фондовий ринок", які могли б вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів.
Кредити на протязі року товариство не залучало.

Опис обсягу аудиторської перевірки.

Відповідальність аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиторської перевірки. Думка визначається відповідно вимог Закону України " Про аудиторську діяльність " і Міжнародних стандартів аудиту та національних стандартів аудиту в Україні.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності на підставі судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосується підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використання облікової політики , прийнятих облікових оцінок , зроблених управлінським персоналом та загального представлення фінансової звітності обліковим принципам, які є загальноприйнятим в Україні.

Опис обсягу аудиторської перевірки.
- Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених нормативів, зокрема національних (положень) стандартів бухгалтерського обліку .
- Розкриття інформації про зобов'язання відповідно до встановлених нормативів, зокремата Міжнародних (положень) стандартів бухгалтерського обліку.
- Розкриття інформації про власний капітал відповідно до встановлених нормативів, зокрема національних (положень) та Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.
- Відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства.
- Сплати товариством статутного капіталу у встановлені законодавством терміни.
-Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибитку.
-Розкриття інформації про дії, які відбувалися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансового господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів визначених частиною першою ст.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок".

Перелік перевіреної фінансової інформаціїї.

Для перевірки були надані такі документи:
- Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва 2012 р.;
-головна книга за 2012 р.;
-Статут.
-Свідоцтво про реєстрацію підприємства;
-Свідоцтво про реєстрацію випуску простих іменних акцій;
-Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій у бездокументарній формі;
-Реєстр акціонерів.
Під час перевірки бухгалтерської звітності використовувався вибірковий принцип та метод тестування, зроблені дослідження доказів на обгрунтування інформації, розкритої у фінансовому звіті. Бухгалтерський облік на підприємстві ведеться відповідно з П(С) БО України.
Фінансова звітність підприємства станом на 31 грудня 2012 року складена відповідно до облікової політики підприємства і у всіх аспектах в цілому відповідає вимогам національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України.
Відповідальність за достовірність та повноту стосовно зазначеної фінансової звітності. наданої для аудиту, несе керівництво підприємства ПрАТ "Торговий центр".
Правильність, класифікація та оцінка активів у бухгал-
терському обліку відповідно до встановлених нормативів.

Проведені аудитором процедури перевірки не ставили мету проведення повної та суцільної перевірки системи внутрішнього контролю для визначення всіх можливих недоліків.

Аудиторська фірма вважає за можливе висловити думку , що фінансові звіти справедливо та достовірно відображають фінансовий стан товариства станом на 31.12.2012 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за 2012 рік , у відповідності до вимог Національних положень ( стандартів ) бухгалтерського обліку та законодавчих актів України
Прийнята політика бухгалтерського обліку та її незмінність в основному відповідає вимогам законодавчих та нормативних актів. Фінансова звітність складена за дійсними обліковими даними і в цілому достовірно відображає фактичне фінансове становище на 01.01.2012 року по результатах операцій за період з 01.01.2012року до 31 .12.2012 року.
Думка аудитора щодо фінансових звітів умовно - позитивна з застереженнями.
Фінансовий стан товариства станом на 01.01.2012 року умовно - позитивний з застереженнями.

Розкриття інформації за видами активів відповідно до встановлених національних ( положень) стандартів бухгалтерського обліку:

1.Облік основних фондів
Облік основних фондів в основному відповідають критеріям визнання за П(С)БО № 7 "Основні фонди".
Залишкова вартість основних фондів станом на 01.01.2012 року склала 1182.5тис.грн., рівень зносу досяг 27 %.
За звітний рік товариством інвестовано в ремонт виробничих приміщень та придбання основних засобів 258,4 тис. грн. .
2. Фінансові інвестиції
На протязі 2011 року ПрАТ не проводило інвестування фінансів та майна .
3. Облік запасів.
Облік запасів проводився у відповідності до вимог П(С)БО № 9 "Запаси".
Станом на 01.01.2013 року на складах в цілому накопичення товарів в активі балансу не рахується. Готова продукція скдадає 67.0 тис.грн.
4. Облік витрат виробництва
Склад витрат та порядок розподілу загальновиробничих витрат проведені в основному у відповідності до вимог обліку витрат до П(С)БО № 16.
5. Дебіторська заборгованість
Облік дебіторської заборгованості ведеться у відповідності до вимог П(С)БО №10 " Дебіторська заборгованість ".
Станом на 01.01.2013р. дебіторська заборгованість складає 41.8 тис.грн.
Думка аудитора відносно обліку активів товариства умовно - позитивна .

Розкриття інформації про зобов'язання відповідно до встановлених національних ( положень) стандартів бухгалтерського обліку:

Облік кредиторської заборгованості ведеться у відповідності до вимог П(С)БО № 11 " Кредиторська заборгованість".
Кредиторська заборгованість станом на 01.01.2013 року склала 574.6 тис. грн..
Відсутня непогашена заборгованість за короткостроковими та довгостроковими позиками банку станом на 31.12.2012 року .
Думка аудитора відносно зобов'язань товариства умовно - позитивна.

Розкриття інформації про власний капітал відповідно до встановлених національних ( положень) стандартів бухгалтерського обліку
Статутний капітал склав 500,0 тис.грн., це на рівні попереднього року.
Нерозподілений прибуток склав 418 тис.грн.
Думка аудитора відносно власного капіталу позитивна .

Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства.

Товариством по підсумках 2012 року витримані вимоги законодавства відповідності вартості чистих активів та власного капіталу.
Думка аудитора відповідності вартості чистих активів вимогам законодавства позитивна.

Сплата Статутного капіталу

Згідно довідки представництва ФДМУ по м. Виноградів № 94 від 30.10.95 року за майно , яке розташоване у м. Виноград по вул. Миру, 45 вартістю 16500000000 крб, або 165 тис.грн. проведений повний розрахунок наступними документами :
1. Платіжне доручення № 1 від 27.09.95 року - 5100 000 000 крб. За власні кошти;
2. Платіжне доручення № 1 від 26.09.95 р. - 6500 000 000 крб. приватизаційні папери;
3. Платіжне доручення № 2 від 27.10.95 року - 4900 000 000 крб. приватизаційні папери.
В цілому Статутний капітал на час приватизації сплачений за рахунок :
- приватизаційних майнових сертифікатів - 147500,00 грн.;
- акт прийому - передачі майна - 50720,00 грн.;
- грошові кошти, які були внесені готівкою і оформлені прибутковими ордерами - 151780,00 грн.
Формування Статутного капіталу було розпочато у 1995 році і закінчено у 2001 році.
Формування нового Статутного капіталу здійснено грошовими готівковими коштами на 97,4 % або у розмірі 137,0 тис.грн. за період з 2002 року по 2005 рік. За 2006 рік сплачено 13000,00 грн. через касу готівковими коштами.
Заявлений Статутний капітал становить 500000,00 грн, який поділений на 2000 простих іменних акцій номінальною вартістю 250,00 грн. кожна між 73 акціонерами - фізичними особами.
Думка аудитора відносно сплати Статутного капіталу - Статутний капітал сплачений повністю .

Дотримання вимог ліквідності .
Показники
платіжоспроможності та фінансової стабільності
приватного акціонерного товариства " Торговий центр"
за 2011 рік
№ п/п Показники Коефіцієнти
На 31.12.11 р. Норматив
1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,004 0,25-0,5
2 Коефіцієнт загальної ліквідності 0,2 1,0-2,0
3 Коефіцієнт фінансової стійкості 0,62 0,25-0,5
4 Коефіцієнт структури капіталу 0,255 0,5-1,0
5 Коефіцієнт покриття власними оборотними засобами
0,079
> 0
6 Коефіцієнт рентабельності активів 0,006 > 0

Коефіцієнти абсолютної ( 0,004 ) ліквідності свідчать про незабезпеченість коштами на розрахунковому рахунку для покриття короткострокових зобов'язань , які виникли станом на кінець 2012 року.
Коефіцієнт загальної ( 0,2 ) ліквідності також свідчить про недостатність оборотними коштами для погашення короткострокових поточних зобов'язань на кінець року .
Коефіцієнт фінансової стійкості 0,62 при нормативі 0,25-0,5 свідчить про незалежність товариства від зовнішніх джерел фінансування господарської діяльності. Тому що, станом на 01.01.2013 року наявний власний капітал в основному забезпечений накопиченими необоротними активами .
Коефіцієнт структури капіталу ( 0,255 ) свідчить про забезпечення товариства власними оборотними засобами і незалежність від залученого капіталу.
Коефіцієнт покриття власними оборотними засобами ( 0,079 ) свідчить про незабезпеченість власними оборотними засобами в порівнянні з оборотними активами та поточними зобов'язаннями .
Коефіцієнт рентабельності активів ( 0,006 ) показує співвідношення фінансового результату від господарської діяльності до активів товариства. Підсумки госпдіяльності свідчить про рентабельність використання активів.
Думка аудитора, що таке положення відносно забезпечує фінансову незалежність ПрАТ і зменшує ризик кредиторів по відношенню по довгострокових, так і по поточних зобов'язаннях .

Іпотечне покриття іпотечних облігацій

На протязі 2012 року іпотечні облігації відсутні.

Розкриття інформації щодо чистого прибутку .

Фінансові результати по наслідках господарської діяльності визначені у відповідності до вимог Наказу МінФіну України від 30.11.99 р. № 291 "Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про його застосування ".
Перевіркою підтверджується , що по наслідках госпдіяльності ПрАТ за 2012 рік отримало 1.2 тис.грн. чистого прибутку. Станом на 31.12.2012 року невикористані прибутки досягли 418.0 тис.грн., що підтверджуються даними бухгалтерського обліку.
Думка аудитора щодо визначення обсягу чистого прибутку умовно - позитивна.

Забезпечення випуску цінних паперів відповідно до законодавства України

Товариство не проводило випуск цінних паперів.
Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій № 31/07/1/11 від 15.06.2011 року з бездокументарною формою існування.

Стан виконання зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами

Станом на 01.01.2013 року відсутня заборгованість за цінними паперами.


Активи недержавних пенсійних фондів


Відсутні активи недержавних пенсійних фондів.








11. Висновок.





На думку проведеної аудиторської перевірки фінансового звіту ПрАТ "Торговий цент", звітність в усіх суттєвих аспектах достовірна, та повно надає фінансову інформацію про підприємство станом на 31.12.2012 р., згідно встановлених вимог чинного законодавства бухгалтерського обліку та звітності в Україні.
Господарсько-фінансова діяльність приватного акціонерного товариства здійснюється відповідно до чинного законодавства України, та принятій обліковій політиці в товаристві. Система бухгалтерського обліку, прийнята у Товаристві відповідає законодавчим та нормативним вимогам. Звітність складена за дійсними даними бухгалтерського обліку та достовірно відображає у всіх суттєвих аспектах фактичний фінансовий стан Товариства, що перевіряється за результатами операцій за період з 01 січня 2012 року по 31 грудня 2012р.
Фінансову звітність ПрАТ "Торговий центр" за рік, що закінчується 31.12.2012р.з валютою балансу 1492.6 тис.грн. підтверджуємо.










Генеральний директор
ТОВ "Аудиторська фірма
Украудитлегпром" сертифікат
серії А№000262 виданий рішенням
Аудиторської палати
України за № 186/1
від 17.02.2008 р П.Д.ВОРОПАЙ

Аудитор М.В.НАГОРОДНА